Se informa que en el marco del régimen simplificado de ganancias, la fecha de vencimiento inicial fue prorrogada al 27/07/26. Actualmente sigue en discusión un anteproyecto que prevé flexibilizar los requisitos de acceso al régimen para periodo 2025 y brindar mayor seguridad jurídica.
Entendemos estos cambios serian beneficiosos para los contribuyentes, siempre previo análisis del caso particular.
A continuación, les comentamos sobre estos cambios, que complementan la información ya compartida, por medio de un cuadro comparativo entre el esquema vigente de la Ley N° 27.7GG de Inocencia Fiscal y las modificaciones estructurales propuestas en el nuevo Anteproyecto de Reforma para 2026.
Cuadro Comparativo Detallado: Régimen Simplificado de Ganancias
| Parámetro de Control [1, 2] | Esquema Vigente (Ley 27.7GG) | Nuevo Anteproyecto de Reforma (2026) | Impacto Estratégico para tu Perfil |
| Tope Patrimonial de Acceso | Máximo de $10.000 millones al 31 de diciembre del año anterior. | Eliminado por completo. Acceso universal para cualquier escala patrimonial. | Ya no debés preocuparte si la devaluación oficial dispara el valor en pesos de tus activos externos o incrementos patrimoniales por causas extraordinarias |
| Tope de Ingresos Anuales | Máximo de $1.000 millones de facturación bruta anual (evaluado en los últimos 3 años). | Eliminado por completo. Abierto a cualquier volumen de facturación o rentas. | Las rentas financieras que generen tus cuentas del exterior no arriesgan tu permanencia en el régimen ni aumentos de ingresos no habituales. |
| Medición de la “Discrepancia Significativa” | Se calcula sobre el saldo neto a ingresar de la declaración jurada. | Se calcula sobre el Impuesto Determinado Total de la presentación. | Agranda tu margen de error: El 15% se aplica sobre una base imponible mayor, tolerando desvíos más altos en tus deducciones. |
| Piso de Ajuste Punitivo | Sin piso nominal fijo. Cualquier diferencia porcentual permitía romper el blindaje. | Se establece un piso fijo de $5 millones (5% del umbral de la Ley Penal Tributaria). | Si ARCA impugna tus deducciones por menos de $5 millones, pagás el ajuste, pero mantenés el blindaje. |
| Mecanismo de Subsanación | La detección del desvío por parte de ARCA generaba la exclusión directa automática. | Otorga una ventana de 15 días hábiles para rectificar voluntariamente y pagar el saldo. | Si un inspector rechaza el criterio de tus deducciones tenés 3 semanas para corregir el error y salvar el bloqueo fiscal. |
| Tratamiento del Efectivo (Cash) | Exclusión fulminante ante cualquier descalce menor de fondos físicos detectado. | Flexibilización operativa. Mayor tolerancia a los descalces menores del circuito comercial. | Mitiga el riesgo de expulsión si un proveedor local o un gasto operativo menor no pudo ser 100% bancarizado. |
| Plazos de Prescripción | Plazos ordinarios generales de la Ley N° 11.683 (5 años para inscriptos). | Reducción de plazos de prescripción para contribuyentes cumplidores en este régimen. | Acelera el cierre definitivo de tu “pasado tributario”, consolidando el perdón fiscal de forma más rápida. |
| Fecha de Vencimiento (Período 2025) | Fijado por prórroga excepcional de ARCA para el 27 de julio de 2026. | Proyecto de extensión impulsado por los Consejos Profesionales para el 31 de agosto de 2026. | Te otorga más tiempo para esperar la sanción de las nuevas ventajas legales. |
Tres Claves de este Cuadro para tus Deducciones y Bienes del Exterior
1.- Activación del “Piso de Inmunidad” ($5.000.000): Al unificarse el criterio con la Ley Penal Tributaria, tus discusiones de criterio por deducciones quedan virtualmente despenalizadas si el valor del ajuste técnico no supera los $5 millones. Pasa a ser un problema meramente financiero (pagar la diferencia) y no un riesgo de auditoría general.
2.- Eliminación del “Efecto Conversión” del Dólar: En el esquema actual, una suba del tipo de cambio oficial al cierre del año puede dejarte fuera del régimen de forma imprevista al valuar tus cuentas o bienes. El anteproyecto soluciona esto al eliminar los topes, transformando el Régimen Simplificado en una opción apta para planificaciones patrimoniales internacionales de cualquier envergadura.
3.- La Carga de la Prueba se Invierte: El anteproyecto prohíbe taxativamente que ARCA use “presunciones” automáticas para acusarte de una. El fisco deberá demostrar con datos digitales duros que tus deducidos son falsos o improcedentes; ya no bastará con la simple impugnación subjetiva del inspector actuante.