Informamos sobre los cambios introducidos por la Ley 27.799, la cual reduce los plazos de prescripción de la Ley 11.683 y de diversas normas de seguridad social.
Esta modificación resulta altamente beneficiosa, ya que, una vez operada la prescripción, el fisco pierde la facultad de:
– Bajo Ley 11.683: Determinar impuestos, exigir su pago y aplicar o ejecutar multas y clausuras.
– Bajo Leyes 23.660, 23.661 y 14.236: Iniciar el cobro judicial de aportes, contribuciones, recargos, intereses, actualizaciones y multas.
Resumen de los nuevos plazos
| Ámbito / Impuesto | Plazo Anterior | Nuevo Plazo (Ley 27.799) | Requisito Clave |
| Impuestos Nacionales (Ley 11.683) Contribuyente | 5 años | 3 años | Contribuyente inscripto, presentación y pago en término, sin discrepancia significativa. |
| Obras Sociales (Ley 23.660) | 10 años | 3 años | |
| Seguro de Salud (Ley 23.661) | 10 años | 5 años | |
| Previsión Social (Ley 14.236) | 10 años | 5 años | |
| Tributos Locales (Prov. y Munic.) | 5 a 10 años* | 3 a 5 años |
Condiciones para el beneficio
Este nuevo régimen premia al contribuyente cumplidor. Para mantener estos plazos reducidos —que limitan el poder de verificación y exigencia de deuda del fisco— es fundamental:
1. Presentar las Declaraciones Juradas en término.
2. Realizar el pago correspondiente (incluye la regularización mediante planes de pago).
Importante: Ante una eventual imposibilidad de pago, recomendamos adherir a opciones de financiación de ARCA para asegurar la vigencia de este beneficio.
Alcance y Vigencia
– Aplica a todos los contribuyentes, estén o no adheridos al Régimen Simplificado.
– Rige desde el 02/01/26.
– Posee efecto retroactivo sobre prescripciones en curso, siempre que resulte más beneficioso que la ley anterior.
Tributos locales (Provinciales y Municipales)
Tras la modificación del Art. 2560 del CCyCN, el término de prescripción para tributos locales remite a la Ley 11.683. Por lo tanto, las provincias y municipios deben ajustarse a estos nuevos plazos. Existen fallos precedentes que respaldan esta postura en favor del contribuyente.